Der Gesetzgeber hat sich für den Jahreswechsel viel vorgenommen - wenn auch viele Kleinigkeiten. Allein das Jahressteuergesetz 2026¹ ändert über 30 Vorschriften quer durch das Steuerrecht. Nachfolgend finden Sie einen kompakten Überblick zu den wichtigsten geplanten Änderungen. Ob diese umgesetzt werden, bleibt noch abzuwarten.

Folgender zeitlicher Ablauf ist aktuell geplant:

Die weitreichendste Änderung betrifft die umsatzsteuerliche Organschaft. Sie wird aus § 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG herausgelöst und in einem eigenen § 2c UStG neu geregelt. Der Kern: Die Organschaft entsteht künftig nicht mehr automatisch, sondern nur noch, wenn der Organträger sie ausdrücklich erklärt (Opt-in). Die unerkannte Organschaft hat damit ein Ende.

Angewendet wird § 2c UStG erst ab 1.1.2030. Die Erklärung ist aber bereits ab 1.7.2029 abzugeben. Bestehende Organschaften, die fortbestehen sollen, müssen deshalb im zweiten Halbjahr 2029 aktiv erklärt werden. Ohne Erklärung entfällt die Organschaft ab 2030: Innenleistungen werden steuerbar, und jede Gesellschaft meldet wieder selbst an.

Geplant ist eine gesetzliche Vorschrift zur Kaufpreisaufteilung bei bebauten Grundstücken (§ 6f EStG - neu). Vorrang hat demnach die vertragliche Aufteilung, sofern sie die realen Wertverhältnisse nicht grob verfehlt. Sonst wird nach der Immobilienwertermittlungsverordnung im Verhältnis der Verkehrs­werte aufgeteilt. Die Arbeitshilfe des BMF bleibt möglich und ist nur mit quali­fiziertem Gutachten (Objektbesichtigung, öffentlich bestellter oder zerti­fi­zierter Sachverständiger) zu widerlegen. Diese Änderung betrifft die AfA-Be­mes­sungs­grundlage bei jeder Immobilie, unabhängig davon, ob Betriebs- oder Pri­vat­vermögen.