25.08.25
| Beratungspraxis
Die ertragsteuerrechtliche Behandlung von Kryptowerten
Beratungspraxis 9 September 2025
Themen dieser Ausgabe
Aktuelle Kurzhinweise
- Voraussetzungen für einen Erlass von Säumniszuschlägen wegen sachlicher Unbilligkeit
- Verfassungsmäßigkeit der Säumniszuschläge
- Feststellungsinteresse bei Klage gegen Prüfungsanordnung
- Vorteilsminderung bei der 1 % Regelung, Sonderausgabenabzug von Kinderbetreuungskosten, Verfassungsmäßigkeit Kinderfreibetrag 2014
- Sonderausweis nach § 28 Abs. 1 KStG bei Erhöhungen des Nennkapitals
- Kein Ausgleich von Gewinnen des Rückwirkungszeitraums mit einem Verlustrücktrag
- Erbschaftsteuer bei Rentenzahlungen aus dem Vermögen einer liechtensteinischen Stiftung
- Kfz-Steuerbefreiung für neu zugelassene E-Autos läuft zum 31.12.2025 aus
Wichtige Urteile / Verwaltungsanweisungen
- Änderung eines Einkommensteuerbescheids nach § 175b Abs. 1 AO
- Anspruch auf Wiedereinsetzung bei Verstoß gegen die Nutzungspflicht des beSt
- Verfassungsmäßigkeit des Gewinnzuschlags nach § 6b Abs. 7 EStG
- Mitunternehmerstellung des Kommanditisten bei Nießbrauchbestellung
- Teilentgeltliche Übertragung eines Grundstücks unterhalb der historischen Anschaffungskosten
- Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb im Fall eines abweichenden Wirtschaftsjahrs
- Erklärung zur optionalen Vollverschonung von Betriebsvermögen i. R. eines Änderungsbescheids
- Unbefristete und zinslose Stundung der Steuer nach § 6 AStG für den Wegzug in die Schweiz vor dem 31.12.2021
Die ertragsteuerrechtliche Behandlung von Kryptowerten
- 1. Einführung
- 2. Ertragsteuerrechtliche Behandlung von Kryptowerten
- 3. Blockerstellung mittels Proof of Work (Mining) und Proof of Stake (Forging)
- 4. Verwendung von Kryptowerten für passives Staking
- 5. Betrieb einer Masternode
- 6. Einkünfte aus der Veräußerung von Kryptowerten
- 7. Einkünfte aus der Verwendung von Kryptowerte für Lending
- 8. Ertragsteuerrechtliche Besonderheiten weiterer Kryptogeschäfte
- 9. Mitwirkungs-, Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten
- 10. Fazit
